Ensiksi pesänhoitaja ottaa yhteyttä Helsingin Perunkirjoitustoimistoon sähköpostitse tai puhelimitse ja esittää perustiedot pesästä.
Perustiedot ovat seuraavat:
Nämä tiedot saatuaan perunkirjoitustoimisto antaa hinta-arvion. Jos pesänhoitaja hyväksyy hinta-arvion, hän ilmoittaa vainajan täydellisen nimen ja henkilötunnuksen, kuolinpäivän, viimeisen osoitteen sekä tiedon tiedossa olevista osakkaista. Samalla sovitaan henkilökohtaisesta tapaamisesta perunkirjoitustoimistossa. Tässä tapaamisessa pesänhoitaja luovuttaa testamentin, avioehtosopimuksen, hautajais- ym. laskut sekä muut kuolinpesän itse hankkimat asiakirjat ja toimittaa myöhemmin saatavat asiakirjat postitse.
Kun kaikki perunkirjoituksen toimittamiseksi tarpeelliset asiakirjat on hankittu, perunkirjoitustoimisto laatii luonnoksen perukirjaksi ja toimittaa sen pesänhoitajalle.
Pesänhoitajan tarkistettua perukirjaluonnoksen sovitaan perunkirjoituspäivä. Kaikki kuolinpesän osakkaat kutsutaan toimitukseen. Pienissä, yhden perheen selvissä ja riidattomissa pesissä pesänhoitaja toimittaa kutsun perunkirjoitukseen osakkaille suullisesti. Muissa pesissä perunkirjoitustoimisto lähettää perunkirjoituskutsun kaikille osakkaille ja liittää siihen mukaan luonnoksen perukirjaksi, jäljennöksen mahdollisesta testamentista tiedoksiantotodistuksineen sekä tarpeen mukaan selvityksen mahdollisista osakasten kannanottoa vaativista seikoista perunkirjoituksessa ja selvityksen kuolinpesän ja osakasten oikeudellisesta asemasta perunkirjoituksen jälkeen sekä niistä seikoista, jotka tulee ottaa huomioon päätettäessä kuolinpesän jakamisesta tai jakamatta jättämisestä.
Perunkirjoitus toimitetaan aina Helsingin Perunkirjoitustoimiston toimitiloissa. Perunkirjoitus suoritetaan loppuun ja allekirjoitetaan samassa toimituksessa.
Pienissä yksinkertaisissa pesissä kaikkien osakkaiden läsnäolo ei ole välttämätön, jos osakkaat ovat yksimielisiä pesään kuuluvasta omaisuudesta ja sen arvosta, eikä kuolinpesän suhteen ole tarpeen tehdä mitään jakoja tai muita oikeustoimia. Näin esim. silloin, kun pesään kuuluu täydellinen omistusoikeustestamentti, jonka kaikki muut osakkaat jo ennen perunkirjoitusta ovat hyväksyneet.
Perunkirjoitustoimisto ilmoittaa aina kutsukirjeessä, onko syytä, että kaikki osakkaat ovat joko itse tai valtuuttamiensa kautta osallistuvat perunkirjoitukseen.
Perunkirjoituksessa toimituksena todetaan sukuselvityksestä ja mahdollisesta testamentista ilmenevät kuolinpesän osakkaat, todetaan kuolinpesän omaisuus ja velat sekä määrätään omaisuuden arvo. Perunkirjoituksessa perukirjaan lisätään mahdolliset läsnäolijoiden vaatimukset/ilmoitukset ja varataan osakkaille mahdollisuus tarkistaa perunkirjoitusta varten hankitut asiakirjat esim. pankkien saldotodistukset, minkä jälkeen pesänilmoittaja allekirjoittaa perukirjan ja samalla vahvistaa ilmoittaneensa kaikki varat ja velat ja perunkirjoitustoimiston puolesta uskotut miehet vakuuttavat merkinneensä kaikki ilmoitetut varat ja velat ja ne myös arvioineensa parhaan kykynsä mukaan. Tämän jälkeen kaikki läsnä olleet allekirjoituksellaan hyväksyvät perukirjan ja läsnä olleet saavat oman kappaleensa perukirjaa.
Perunkirjoituksen jälkeen pesänhoitaja tai perunkirjoitustoimisto toimittaa perukirjan määrättyine liitteineen verotoimistoon perintöverotuksen toimittamiseksi, mihin toimeksianto päättyy, jos kuolinpesän kanssa ei erikseen sovita jakoon tähtäävistä lisätoimeksiannoista.
Perunkirjoitustoimisto myös antaa lausuman siitä, onko perukirjan osakastiedot syytä vahvistaa maistraatissa vai ei ja huolehtii siitä.
Perunkirjoituspalkkion määrää ensisijaisesti toimeksiannon vaatiman työn määrä, eikä omaisuuden arvo sinänsä. Käytännössä erilaista omaisuutta käsittävä pesä teettää aina enemmän työtä. Samoin osakkaiden suurempi lukumäärä esim. lapsettomissa pesissä, perillisten erilaiset näkemykset, tulkinnanvaraiset testamentit, epäselvyydet vainajan veloista ja saatavista ja omistuksista, ennakkoperinnöt ym. lisätyötä vaativat seikat vaikuttavat palkkioon korottavasti.
Keskimääräinen perunkirjoituspalkkio tavallisessa riidattomassa pesässä, jossa on leski ja pari lasta, tavanomaiset talletukset ja arvopaperit, asunto-osake ja kesämökki, on välillä 400 €-700 € + arvonlisävero 22 %. Palkkioon sisältyy tällöin puhelinneuvottelu, henkilökohtainen neuvottelu, asiakirjojen hankinta, perunkirjoitus sekä perukirjan toimittaminen verotoimistoon, perunkirjoituksen yhteydessä annettavat suulliset ohjeet verotuksesta ja perintöverotuksesta ja muut suulliset neuvot sekä valtakirjojen laadinta pankkitilien lopettamiseksi.
Harvoin perunkirjoituspalkkio suuritöisemmässäkään pesässä nousee yli 1500 € + arvonlisävero 22 %.
Keskimääräistä pienempi palkkio peritään selvässä ja riidattomassa pesässä, jossa on alle 5 osakasta, osakkaiden itse hankkima sukuselvitys käsittää alle 10 virkatodistusta, vainajalta jäi jälkeen vain pankkitalletus ja irtaimistoa ja pesänhoitaja hankkii saldotodistukset ja laatii listan vähennyksistä sekä toimittaa itse perukirjan verotoimistoon.
Toimeksiannosta sovittaessa sovitaan palkkio.
Perunkirjoitustoimiston kannalta suuren osan työstä muodostaa asiakirjojen hankinta. Käytännössä ainoa asiakirja, jonka perunkirjoitustoimisto aina hankkii on sukuselvitys, koska se hankintaan edullisimmalla tavalla maistraatin kautta, jossa on asiantunteva henkilökunta ja kohtuulliset palkkiot. Pesänhoitajan kannattaa itse hankkia sukuselvitys vain niissä tapauksissa, jossa sukuselvitys käsittää alle 10 virkatodistusta eli käytännössä tapauksissa, jossa vainaja asui koko ikänsä 1-2 paikkakunnalla ja kaikki lapset elävät. Jos pesänhoitaja hankkii itse saldotodistukset, isännöitsijäntodistuksen, lainhuutotodistukset, tarvittavat perukirjajäljennökset tai osan näistä sekä laatii yhteenvedon pesän veloista ja poistoista, jää perunkirjoitustoimistolle vain oikeudellista asiantuntemusta vaativa työ.
Puhelinkeskustelun tai sähköpostin sisältö. Isäni Matti X. kuoli Helsingissä 2.12.2003. Häneltä jäi jälkeen leski ja meitä lapsia on kaksi. Vanhemmilla on yhteinen asunto-osake Helsingissä Laajasalossa 78 m2, talletuksia kummallakin n. 15.000 €, vainajalla lisäksi Elisan osakkeita 150 kpl, puolisoilla on keskinäinen omistusoikeustestamentti. Lisäksi isäni oli osakkaana 5 sisarensa kanssa vanhempiensa jakamattomassa kuolinpesässä (molemmat kuolleet), jonka kuolinpesän omaisuus käsittää isäni lapsuuden kodin kotitilan, joka on nykyisin yhteisenä kesämökkinä, eikä vanhempien kuolinpesällä ole muuta omaisuutta. Edelleen haluamme tietää, mikä on verotuksellisesti edullisinta sekä lesken että lasten kannalta ottaen huomioon se, että mitään kuolinpesän omaisuudesta ei ole tarkoitus myydä ja leski on valmis luopumaan testamentista, jos siitä on perintöverotuksessa hyötyä.
Näillä tiedoin pyydän tarjouksen perunkirjoituksen toimittamisesta. Itse hankimme/olemme hankkineet kesämökin lainhuutotodistuksen, saldotodistukset puolisoiden tileistä ja Elisan osakkeiden arvosta, isännöitsijäntodistuksen ja isäni vanhempien jälkeen laaditut perukirjat. Laadimme itse luettelon kuolinpesän veloista ja poistoista.
Pyydän näillä tiedoin kustannusarvion perunkirjoituksen toimittamisesta.
Helsingissä 21.12.2003
Kari X.
Punnuspolku 4 A
01200 Espoo
p.t. 123123
p. k. 234234
karix@espotech.fi